Aufgrund des Wegfalls der Hinzuverdienstgrenzen bei der Deutschen Rentenversicherung, lohnt es sich häufig, über eine weitere berufliche Tätigkeit nachzudenken. Die Abgaben zur Sozialversicherung richten sich danach, ob es sich um eine „normale“ Renten handelt, wie zum Beispiel die Regelaltersrente, oder um eine vorgezogene Rente. Auch eine Teilrente ist möglich und beeinflusst allerdings auch die Abgabenlast zur Sozialversicherung.

Nachfolgend die Aufstellungen bei sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen (Minijobs, Midijobs sind separat zu betrachten).

Regelaltersrente

Die „normale“ Altersrente, die Regelaltersrente, erhalten alle Versicherte der Deutschen Rentenversicherung, die mindestens fünf Jahre Beiträge eingezahlt und ein bestimmtes Alter erreicht haben. Der mögliche Beginn der Regelaltersrente richtet sich nach dem Geburtsjahr. Die Altersgrenze, ab wann die Rente bezogen werden kann, steigt seit 2012 stufenweise von 65 Jahren auf 67 Jahren an.

Rentenbeginnrechner der Deutschen Rentenversicherung

Die Sozialabgaben bei einem Altersvollrentner (die Rente wird zu 100 Prozent ausgezahlt) sind wie folgt:

• Rentenversicherungsbeitrag: keiner, auf Antrag jedoch möglich. Der Arbeitgeber zahlt weiterhin seinen Beitragsanteil. Wenn der Arbeitnehmer keinen eigenen Beitrag zahlt, wird der Beitrag vom Arbeitgeber nicht dem Rentenkonto des Arbeitnehmers gut geschrieben. Es wäre somit zu überlegen, ob auch ein Beitrag vom Arbeitnehmer gezahlt wird, damit sich die Rente erhöht.
• Arbeitslosenversicherung: keiner, nur der Arbeitgeber zahlt einen Beitrag (soll verhindern, dass „nur“ Rentner eingestellt werden.
• Krankenversicherung: es wird nur ein ermäßigter Beitrag fällig (da ohne Krankengeldanspruch).
• Pflegeversicherung: ein voller Beitrag ist zu zahlen.

Als Altersteilrentner (Rente wird mit weniger als 100 Prozent ausgezahlt): In allen Teilen der Sozialversicherung ist eine Pflichtversicherung mit Beitrag vorhanden, lediglich in der Arbeitslosenversicherung müssen vom Arbeitnehmer keine Beiträge mehr gezahlt werden, da kein Anspruch auf Arbeitslosengeld mehr besteht. In der Krankenversicherung wird ein voller Beitrag fällig, da ein Krankengeldanspruch besteht. Der Arbeitgeber zahlt weiterhin seinen Beitrag.

Vorgezogene Altersrente (Rente für langjährig Versicherte, Rente für besonders langjährig Versicherte, vorgezogene Rente für schwerbehinderte Menschen)

Für eine Altersrente für langjährig Versicherte werden 35 Jahre mit Versicherungsjahren benötigt, für die Altersrente für besonders langjährig Versicherte hingegen sogar 45 Versicherungsjahre. Der mögliche Beginn dieser Altersrenten ist ebenfalls stufenweise höhergesetzt worden.

Rentenbeginnrechner der Deutschen Rentenversicherung

Die Sozialabgaben bei diesen vorgezogenen Altersrenten sind wie folgt:

• Rentenversicherungsbeitrag: Sowohl der Arbeitnehmer, wie auch der Arbeitgeber zahlen den vollen Beitrag für die Rentenversicherung. Dies gilt bis zum Eintritt in die Regelaltersrente.
• Arbeitslosenversicherung: Auch hier wird für den Arbeitnehmer und für den Arbeitgeber der volle Beitrag fällig. Es gilt der volle Beitrag bis zum Eintritt in die Regelaltersrente. Ein negativer Aspekt: Es besteht trotzdem kein Anspruch auf Arbeitslosengeld, der Anspruch auf Arbeitslosengeld ruht.
• Krankenversicherung: es wird nur ein ermäßigter Beitrag fällig (da ohne Krankengeldanspruch).
• Pflegeversicherung: ein voller Beitrag ist zu zahlen.

Erwerbsminderungsrenten

Beim Bezug einer vollen Erwerbsminderungsrente und gleichzeitiger Beschäftigung fallen Sozialversicherungsbeiträge an, lediglich bei der Arbeitslosenversicherung sind keine Beiträge zu entrichten. Für die Krankenversicherung ist der ermäßigten Beitrag zu zahlen, da kein Anspruch auf Krankengeld besteht. Bei einer teilweisen Erwerbsminderungsrente sind alle Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen. Bei der Arbeitslosenversicherung ist zu berücksichtigen, ob der Arbeitnehmer bzw. Teilrentner aufgrund der Leistungsminderung noch dem Arbeitsmarkt zur Verfügung stehen kann (mehr als 15 Stunden pro Woche). Auch sollte berücksichtigt werden, dass Erwerbsminderungsrentner eine Erwerbsminderungsrente erhalten, weil die Leistungsfähigkeit eingeschränkt ist. Wird mehr Stunden gearbeitet, als die Leistungsfähigkeit eigentlich noch zulässt, so kann die Deutsche Rentenversicherung ggf. prüfen lassen, ob die Leistungsfähigkeit nicht mehr eingeschränkt ist und ggf. die Erwerbsminderungsrente versagen.

Bei einer Beschäftigung von Erwerbsminderungsrentner sind ebenfalls Hinzuverdienstgrenzen zu beachten.

Hinzuverdienstgrenzen bei Erwerbsminderungsrenten

Weitere Informationen zur Erwerbsminderungsrenten – siehe Bücher

Der Beitrag Rentner mit Beschäftigung erschien zuerst auf InBeRe.

Besonders wichtig bei Witwenrenten, Witwerrenten

da hier die bisherigen Hinzuverdienstgrenzen noch gelten. Bei Witwenrenten, Witwerrenten gelten immer noch die jeweils aktuellen Freibeträge bei den Hinzuverdiensten. Wird mehr hinzuverdient, werden Teile angerechnet.

„Einkommensteuerliche Änderungen ab 2022 bei Solaranlagen

Der Beitrag Witwenrenten und der Hinzuverdienst erschien zuerst auf InBeRe.

Auszug:

Regelungen im Hinzuverdienstrecht der gesetzlichen Rentenversicherung

– Die Hinzuverdienstgrenze bei vorgezogenen Altersrenten wird aufgehoben und die
Hinzuverdienstgrenzen bei Erwerbsminderungsrenten werden angepasst.

Altersrenten und der Hinzuverdienst

Vorgezogene Altersrenten, sind Renten, die vor der Regelaltersrente beginnen. Dies sind die Rente für besonders langjährig Versicherte (mit 45 Beitragsjahren), die Rente für langjährig Versicherte (mit 35 Beitragsjahren), die Rente für schwerbehinderte Menschen (mit 35 Beitragsjahren). Bisher konnten diese Rentenbezieher nur bis zu einer Höhe von 6.300 Euro hinzuverdienen. Wurde mehr verdient, wurde das Entgelt teilweise angerechnet. Während der Corona-Pandemie wurden diese Hinzuverdienstgrenzen wesentlich erhöht. Ab dem 2023 werden diese Grenzen vollständig entfallen.

Erwerbsminderungsrenten und der Hinzuverdienst

Bei den Erwerbsminderungsrentner gilt ab 2023 folgende Regelung: Ab 2023 werden die Hinzuverdienstgrenzen jährlich neu festgelegt und an die Entwicklung der monatlichen Bezugsgröße in der Sozialversicherung geknüpft.

• Bei einer Rente wegen voller Erwerbsminderung ist im Jahr 2023 ein jährlicher Hinzuverdienst von 17.823,75 Euro anrechnungsfrei möglich. Dies entspricht drei Achteln der 14-fachen monatlichen Bezugsgröße. Zu beachten ist, dass durch die verminderte Erwerbsfähigkeit nur noch eine Arbeitszeit von unter drei Stunden pro Tag erwartet wird. Sollte also ein sehr hoher Hinzuverdienst erreicht werden, könnte die Deutsche Rentenversicherung ggf. eine Prüfung der Erwerbsfähigkeit durchführen.
• Bei der Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung liegt die Hinzuverdienstgrenze für das Jahr 2023 bei 35.647,50 Euro. Dies entspricht sechs Achteln der 14-fachen monatlichen Bezugsgröße. Auch hier ist zu beachten, dass die Erwerbsfähigkeit verringert ist und dass angenommen wird, dass diese unter sechs Stunden pro Tag liegt.

Bezugsgröße:

Die Bezugsgröße ist das Durchschnittsentgelt der gesetzlichen Rentenversicherung im vorvergangenen Kalenderjahr, Anlage 1 zum Sechsten Buch Sozialgesetzbuch, aufgerundet auf den nächsthöheren durch 420 teilbaren Betrag. Für die östlichen Bundesländer gilt eine niedrigere Bezugsgröße. Die Ermittlung erfolgt, in dem die Bezugsgröße (West) durch einen bestimmten Umrechnungswert (Anlage 10 SGB VI) geteilt und das Ergebnis auf den nächsthöheren durch 420 teilbaren Betrag aufgerundet wird. Sinn der Bezugsgröße ist die automatische Angleichung an das Einkommensniveau in jedem Jahr.

Hinterbliebenenrenten (Witwenrente, Witwerrente), Waisenrenten und der Hinzuverdienst

Im Gesetzentwurf ist keine Änderung bei den Hinterbliebenenrenten vorgesehen. Es wird sich also im Anrechnungsverfahren nichts ändern. Es bleibt bei einem festgelegten Freibetrag. Wenn dieser überschritten wird, wird der überschreitende Betrag teilweise angerechnet. 

Freibetrag bei Witwenrenten, Witwerrenten

Der Freibetrag ist mit dem Aktuellen Rentenwert verknüpft. Das ist der Wert eines „Rentenpunktes“ und wird jedes Jahr im Juli neu bewertet. Die Erhöhung des Aktuellen Rentenwertes folgt der allgemeinen Lohnentwicklung. Der Freibetrag errechnet sich aus dem 26,4fachen des Aktuellen Rentenwertes (Ost bzw. West). Hinzu kommt ein Freibetrag pro Kind von 5,6fachem des Aktuellen Rentenwertes. Übersteigt das Einkommen den Freibetrag wird dies mit 40 Prozent (bei einem Job) angerechnet. Was zum Einkommen zählt, richtet sich auch nach dem Umstand, ob es sich um „altes“ Recht oder „neues“ Recht handelt.

Waisen unterliegen dieser Vorschrift seit Juli 2015 nicht mehr und können somit ohne Anrechnung hinzuverdienen.

Weitere Informationen:

Berechnung des Hinzuverdienstes bei Witwenrenten bzw. Witwerrenten

Ihre Rentenberaterin

Petra Schewe

Der Beitrag Hinzuverdienstgrenzen bei Renten ab 2023 erschien zuerst auf InBeRe.